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2013年注册会计师练习题选编(8)

育龙网核心提示:2013年注册会计师练习题选编(8):1、下列项目中,不论是一般纳税人还是小规模纳税人,一律使用4%征收率计算增值税的项目有()。A.寄售商店代销寄售物品B.典当业销售死当物品。

1、下列项目中,不论是一般纳税人还是小规模纳税人,一律使用4%征收率计算增值税的项目有(  )。
A.寄售商店代销寄售物品 
B.典当业销售死当物品 
C.经有权机关批准的免税商店零售免税货物 
D.银行销售金银的业务
【答案】:A, B, C
A、B、C为使用4%征收率计算增值税的项目,D应按黄金经营单位的征免税规则衡量征税与免税。 

 

2、以下按照产权转移书据项目征收印花税的有(  )
A.土地使用权出让合同 
B.二手房转让合同 
C.商品房销售合同 
D.版权转让合同
【答案】:A, B, C, D
土地使用权出让合同、二手房转让合同、商品房销售合同、版权转让合同均按产权转移书据征收印花税。 

 

3、根据《征管法》的规定,对外地来本地临时经营的纳税人申请领购发票时,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以要求其提供保证金。 ()

【答案】:错误
《征管法》规定,对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。

 

4、下列各项中,可以作为城市维护建设税计税依据的是(  )。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款 
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
【答案】:B, D
城建税的计税依据不包括非税项目,A、C均属于非税项目。 

 

5、一份购销合同中所载购销金额100万元,实际执行结果为120万元,签订合同时已按100万元计算缴纳了印花税,因未修改合同,所以不再补交印花税。 (  )

【答案】:正确
应税合同签订时纳税义务就已产生,对已履行并贴花的合同,所载金额与实际执行金额不一致的,只要双方未修改合同金额,就不再办理完税手续。

 

6、车辆购置税的滞纳金、补税和罚款由国家税务局征收管理,车船税的滞纳金、补税和罚款由地方税务局征收管理。(  )

【答案】:正确
考核考生对税收征收管理范围的划分的理解程度。

 

7、下面与营业税纳税义务发生时间不相符的有(  )。
A.单位将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天  
B.融资租赁业务,纳税义务发生时间为租赁设备发出的当天  
C.保险业务,纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天  
D.金融经纪业和其他金融业务,纳税义务发生时间为合同约定收取利息的当天
【答案】:B, D
单位将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。融资租赁业务,纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。保险业务,纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天。金融经纪业和其他金融业务,纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天。  

 

8、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按销售方一次付款的报价计征契税。(  )

【答案】:错误
采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税。

 

9、纳税单位和个人无租使用其他单位的房产,该房屋价值没有体现,不缴纳房产税。(  )

【答案】:错误
纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。 

 

10、下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中的要件是(  )。
A.税务机关或其工作人员的职务违法行为 
B.税务机关或其工作人员的非职务违法行为 
C.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实 
D.存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实
【答案】:A, C
税务行政赔偿构成要件中的要件有三个、一是税务机关或其工作人员的职务违法行为;二是存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实;三是税务机关及其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。

来源:育龙网-在职博士本页网址:http://kuaiji.china-b.com/zhucehuijishi/kaoshishiti/35913.html
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